メキシコ連邦収入法2025年発効！税収増加と新たな支援策

メキシコ連邦収入法2025年が正式発効

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2024年12月19日、メキシコ政府はDiario Oficial de la Federación（DOF、連邦官報）で「Ley de Ingresos de la Federación 2025（LIF 2025、連邦収入法2025）」を公布した。この法律は2025年1月1日に施行され、全体の収入見込みは前年比2.60%増となる9兆3020億1580万ペソと予測されている。

主な税収の増加予測

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LIF 2025では、以下の税目で収入の増加が見込まれている。

• Impuesto sobre la Renta（ISR、所得税）: 2025年の予測収入は2兆8590億5710万ペソで、前年から5.50%の増加。
• Impuesto al Valor Agregado（IVA、付加価値税）: 2025年には1兆4632億7990万ペソを達成すると予想され、9.99%の増加。
• Impuestos al Comercio Exterior（貿易税）: 前年比48.85%増の1517億8970万ペソを見込む。

この増収は経済成長や税務管理の効率化によるものとされている。

概念	2025年 (百万ペソ)	2024年 (百万ペソ)	変動率
総収入	9,302,015.80	9,066,045.80	2.60%
所得税 (ISR)	2,859,057.10	2,709,899.50	5.50%
付加価値税 (IVA)	1,463,279.90	1,330,421.00	9.99%
生産特別税 (IEPS)	713,844.00	688,083.60	3.74%
新車税	20,301.90	19,425.20	4.51%
対外貿易税	151,789.70	101,976.30	48.85%
付属費用	81,497.40	84,283.00	-3.31%
炭化水素探査税	7,140.10	7,811.00	-8.59%
法に基づかない未収税金	384.80	130.70	194.41%
IMSS (メキシコ社会保険機構) 貢献金	603,077.90	535,254.70	12.67%
改善のための寄付	38.8	36.5	6.30%
権利金	137,500.50	59,091.40	132.69%
商品	13,707.10	8,641.60	58.62%
公的利用料	223,166.30	193,877.00	15.11 %
資産・サービス販売収入	1,500,579.00	1,286,846.50	16.61%
補助金・助成金	279,766.80	303,217.20	-7.73%
借入収入	1,246,366.50	1,737,050.60	-28.25%

特別支援策とその影響

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LIF 2025は、いくつかの税制刺激策も維持している。具体的には、以下の分野に焦点を当てている。

• バイオ燃料関連: Biodiéselやディーゼルの販売における特別税（IESPS）の控除。
• 農業・鉱業・輸送: これらの業界に対する特定の税制優遇。
• 出版物の特例: 書籍や雑誌の売却で追加控除率8%を適用。

ただし、これらの支援は、違法行為や税務不正がない場合に限られる。

中小企業への新たな税制刺激策

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LIF 2025では、特に年収3500万ペソ未満の中小企業を対象にした罰金免除や税負担軽減策が盛り込まれた。この措置には以下が含まれる。

• 罰金の減免: 税務違反に関連する罰金や遅延金の免除。
• 輸出関連の手数料減免: 商業税や輸出関係の負担を軽減。

これらの措置は、経済活動の活性化を目指したものである。

延滞金 (Recargos)
未払い残高には、毎月0.98%の利率が適用されるが、分割払いの場合、以下の利率が適用される。

期間	毎月の延滞金利率
最大12ヶ月まで	1.26%
12ヶ月から24ヶ月まで	1.53%
24ヶ月以上および延長払い	1.82%

LIF 2025の特徴と展望

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LIF 2025は、メキシコ政府の収入見通しを基盤としており、予算執行の効率化と透明性向上を目指している。この法律により、税収の増加だけでなく、国内の経済成長と社会支援が期待されている。政府は、税務コンプライアンスを強化することで、税制の公平性を確保しつつ、経済全体の安定を図る方針だ。