メキシコ税制改革2024：IMCPが提案する主要な変更点

一般的に、メキシコでは税金の支払いに対して否定的なイメージが存在している。多くの人々は、最も脆弱な部門に利益がもたらされないと考えている。このため、納税者は義務を果たす際の時間と複雑さに悩まされている。

OECDの調査によれば、我が国の納税者は税金の準備と支払いに年間で241時間以上を費やしている。これは、アメリカ（175時間）やカナダ（131時間）と比べると多い。

過去数年間で我が国の徴税を最適化するために様々な方法が取られてきたが、OECDの平均と比べても、徴税のレベルは依然として低い。

2020年のOECDの調査によれば、アフリカ、ラテンアメリカおよびカリブ（ALC）、アジア太平洋地域の国々は、物品やサービスの税金や法人の税金により依存している。一方、OECD諸国は、社会保障への寄付や個人所得税により依存している。

税率が48.2％というヨーロッパ連合で最も高いデンマークでは、国民が支払うお金は、第一線の医療や教育の制度、出産の休暇、失業支援など、さまざまな方法で彼らの懐に返ってくる。

一方、メキシコでは税金の支払いにおける不均衡感が存在する。国税庁SATの公開データによれば、2023年6月末時点での納税者の総数は83,450,092人であり、そのうち約6350万人が活動している。この中で、徴税の48％が大口納税者、約1万3000人のセクターに集中しており、26％が給与所得者、約4900万人の納税者に該当する。

北米の他の国々、例えばアメリカでは、付加価値税のような間接税の税率は一般的であり、これにより価格が上昇するが、すべての市民が平等に支払うことが求められる。また、税制上のインセンティブの額は何年も更新されていない。

メキシコの公認会計士協会（IMCP）では、2024年の税制改革の提案を開発中であり、SAT副会長とIMCPとの間で合意を形成している。

この改革に含まれているテーマには、次のようなものがある：

デジタルスタンプ：デジタルスタンプの一時的な制約とキャンセルの仮定の適用によるビジネスへの影響と損害。
財政の意見：この義務の提出は、再び7月にすべきであると我々は考えている。
可報告のスキーム：「可報告のスキーム」に関するさまざまな曖昧さや不正確さが存在するため、規制の範囲を明確にする必要がある。
授業料：授業料への税制上のインセンティブは、上限なしで適用されるべきであり、高等教育の授業料を含めるべきである。
給付：完全に制限されるべきでない経営上の支出が存在する。これには、労働者に支払われる免除された給付の控除が含まれる。
自動車と旅行：自動車や旅行の経費の控除の制限を増やすべきであると考えている。
薬の控除：ISR法に、薬の控除を認めること、および患者の回復やリハビリテーションのための機器の購入やレンタルを認めることを確立するべきである。
給与の支払いの控除：ISR法の第28条のXXXの部分を廃止し、これが労働者にとって免除された収入である支払いを100％控除することを認めるべきである。
Carta Porteの補足：この補足の発行義務を大口納税者に制限し、この補足が輸送業者を危険にさらす機密情報を含まないようにするべきである。
RESICOの民間会社：RESICOの法人で税金を支払う民間会社のISRが過剰であると感じられる場合、明示的に協会または協会に、そのメンバーやパートナーへの前払いを控除することを認めるべきである。
ビジネスの理由：我々は、連邦税法に「ビジネスの理由」の概念を明確に定義する、または少なくともそれを決定するための客観的要素を提供する、あるいは事業の理由が存在すると考えられる場合に、例示的に例を挙げることを提案している。